推进税收风险管理 提高税收治理能力

发布时间:2018-06-04
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推进税收风险管理 提高税收治理能力

                             ------赵继云 高子成

     为了更好落实“放管服”中的管,巴市地税按照"统筹规划,集中分析,扎口管理,分类应对"的总体规划,不断推进税收征管改革,建立起了“八大体系”。其中以风险管理为导向的风险管理体系的建立,适应了当代税收发展的趋势,为提升巴彦淖尔市地税税收治理能力和水平迈上了具有关键意义的一步。

    一、什么是税收风险

    税收风险包括税务机关税收风险管理和企业税务风险管理;税收风险管理则是防止和避免企业偷税漏税行为所采取的管理对策和措施。税务机关税收风险管理存在一方面源于税务机关和纳税人对同一涉税业务存在不同理解,这直接导致税务风险的产生.另一方面是国家税收政策和执法环境不断变化,以及税务人员、企业管理者、财务工作者对相应政策法规理解程度的有限性,难以完全规避税务风险,并使得风险对税务管理和企业经营带来潜在的持续影响。

    二、风险管理组织机构建设和风险流程再造

     我市组建专门的税收风险管理和绩效评价组织机构,承担税收风险管理和绩效评价行为的运行,在全系统建立市、县地税两级税收风险管理和绩效评价机构,专司税收风险管理评估和绩效评价工作。为了进一步规范税收风险管理评估应对工作,我市成立了风险科和风险管理评估应对一局和二局,负责全市的税收风险管理评估应对工作。并明确了各单位的工作职责、权限和风险管理评估应对的管辖范围,制定了风险管理评估应对工作的工作制度,规范了风险管理评估应对工作的流程,提出了风险管理评估应对工作在推送、评估、应对、反馈各环节的分离。市局风险科和税收风险管理评估应对一局、二局集中具有对各税种和分税源管理经验、税收分析与规划能力、信息化处理和管理技能的专业人员。

   三、风险管理系统与平台支撑

    金税三期系统是我国税收管理信息系统工程的总称。围绕着“一个平台、俩级处理、三个覆盖、四个系统”的总称目标而建立。“金税三期”的大数据评估与云计算强大到超乎想象。它对纳税人税号下的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性等都能进行比对和筛选。而我市地税局建立的大数据处理中心集中我市相关部门的数据,特别是工商部门的纳税人的相关信息,土地部门和房管部门涉及到的土地信息和房屋信息对税收风险管理评估奠定了坚实的基础。现在国地税协作,大数据共享,以后,将依靠“网络爬虫”技术,自主互联网涉税信息监控平台,在在金税三期和大数据平台信息汪洋大海中实时精准查找纳税人股权交易信息等,让税收征管效率呈现几何级倍增。

    四、风险管理的工具运用

    在现代企业管理中,传统的手工会计核算越来越少,会计电算化完全取代了手工核算,会计电算化快速的发展,全面推进了企业会计核算管理的改进,从而对我们税收风险管理评估应对工作带来了很多难度和挑战。在手工核算时代,税收风险管理评估应对的对象包括会计凭证、账簿、报表等都以书面形式反映,风险评估应对人员可以通过查看会计资料,从中发现线索,也可对证、帐、表之间相互联系反映的数据真实性、合格性和准确性进行比对。通过审阅、核对、分析、比对和调查等手段分层进行比对。但是在会计电算化中,各类会计凭证和报表的生成方式,会计信息的储存方式的储存媒介发生了变化,计算机使用改变了原来书面形式反映的会计信息,存储在磁性介质上或计算机内部。有些企业,会计信息直接由上级企业平台来处理,难以直观地看到其处理过程和修改、删除等痕迹。这就要求我们在税收风险管理评估应对时,利用我们检查软件,在技术人员的熟练操作下,从企业电子账簿中抽取、筛选相关涉税信息,进行拷贝。通过税务人员对相关信息进行比对分析,是否存在涉税风险。所以,对税收风险管理评估软件专业性提出了更多的要求,而对税收风险管理评估应对人员的计算机知识和操作技能提出更高的要求。

    五、风险管理的人力保障

    当前我市各级税收风险管理评估应对人员占税收征收管理人员比重较低,离上级要求40%的比例差距较大。由于税收风险管理评估应对人员少,业务技能达不到现代风险评估应对要求,而纳税人户数较多,税收管理评估应对人员的力量就更显的薄弱,难以适应当前税收风险管理评估应对工作的需要,从而影响了税收风险管理评估应对的质量。除了在人员数量上存在不足之外,风险管理评估应对人员本身的税收业务知识和评估应对技能参差不齐,也是制约风险管理评估应对工作向前推进的一项很突出的问题。风险管理评估应对人员应全面了解和掌握企业会计知识、会计电算化软件、税收政策以及相关的法律知识等内容,还要灵活应用查账软件等现代化的征管手段来开展工作。这就要求我们要不断地进行培训。如各类学习短期培训,包头财校的长期培训和聘请专业老师进行培训等,都是掌握税收政策和提高业务操作技能的重要手段。

    六、风险管理成果的运用

    我局通过对企业进行风险评估后,对各征管局从征管资料的完备情况,特别是对企业变化情况的掌握是否及时,对上年资料的完整性是否齐全,所收集的资料能够符合风险管理的需要;纳税服务是否畅通,纳税人合理需求能否及时得到解决,纳税人的需要是否能够满足,税企间的争议是否及时进行解决;征管局对第三方涉税数据是否能够及时掌握,是否能够协调各方关系,解决涉税数据来源单一性;金税三期基础数据是否掌握的比较准确,变动信息是否能够及时更新等方面提出征收管理建议。

  

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